نحوه محاسبه مالیات بر LTCG از سهام عدالت و صندوق های متقابل سهام

در بودجه سال 2018 ، LTCG مشمول مالیات شد. این قانون برای معاملات انجام شده در یا بعد از 1 آوریل 2018 اعمال می شود و برای FY 2018-19 به بعد قابل اجرا خواهد بود.

تصاویر گتی برای محاسبه LTCG در سهام سهام و صندوق های متقابل سهام عدالت ، فرد موظف است با استفاده از فرمول ، هزینه خرید (COA) را محاسبه کند.

محاسبه سود سرمایه بلند مدت (LTCG) ناشی از فروش سهام عدالت و صندوق های متقابل سهام برای تشکیل ITR (اظهارنامه مالیات بر درآمد) ضروری شده است زیرا این اولین بار است که چنین دستاوردهایی پس از مدت طولانی مالیات می شود.

در بودجه سال 2018 ، LTCG مشمول مالیات شد. این قانون برای معاملات انجام شده در تاریخ یا بعد از 1 آوریل 2018 اعمال می شود و برای FY 2018-19 به بعد قابل اجرا خواهد بود.

گفته می شود که سود/ضررهای سرمایه ناشی از فروش سهام عدالت و صندوق های متقابل سهام در صورتی که بیش از یک سال از تاریخ سرمایه گذاری نگهداری شود ، از نظر ماهیت طولانی مدت است. اگر سرمایه گذاری ها قبل از یک سال به فروش برسند ، پس از آن دستاوردهای حاصل از چنین فروش سود/زیان سرمایه کوتاه مدت نامیده می شود.

طبق قانون جدید ، مالیات با نرخ 10 درصد بدون سود نمایه سازی در LTCG ناشی از فروش سهام عدالت و صندوق های متقابل سهام در صورت افزایش سود در یک سال مالی از 1 روپیه پرداخت می شود.

فرمول برای محاسبه LTCG از سهام عدالت و صندوق های متقابل سهام W. E. F 01. 04. 2018 برای اطمینان از این که فقط سود/ضرر ناشی از تاریخ اعلام 1 فوریه 2018 ، تا تاریخ معامله برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می شود ،معرفی شده ، با استفاده از آن که سود سرمایه بلند مدت و ضرر و زیان لازم است محاسبه شود. برای محاسبه LTCG ، یک فرد موظف است با استفاده از فرمول ذکر شده در زیر ، هزینه خرید (COA) را محاسبه کند.

COA دارایی بالاتر خواهد بود:

الف) هزینه واقعی کسب دارایی ب) پایین تر از: (i) ارزش منصفانه بازار دارایی در تاریخ 31 ژانویه 2018 ، یعنی ، (بالاترین ارزش سهم در بورس سهام مانند 31 ژانویه 2018 یا هنگامی کهسهم آخرین معامله شده یا NAV واحد در مورد صندوق متقابل سهام) و (ب) کل مبلغ دریافت شده در زمان فروش سهام سهام یا صندوق های متقابل سهام.

گیج کننده درست است؟دو مرحله برای رسیدن به هزینه کسب سهم سهام یا صندوق متقابل سهام عدالت وجود دارد.

مرحله 1: پایین تر از (i) ارزش بازار عادلانه دارایی را در تاریخ 31 ژانویه 2018 یعنی (بالاترین ارزش سهم در بورس سهام در تاریخ 31 ژانویه 2018 یا هنگامی که سهم آخرین معامله یا NAV از آن بود ، انتخاب کنیدواحد در 31. 01. 2018 در مورد صندوق متقابل حقوق صاحبان سهام) و

(ب) ارزش کامل در نظر گرفته شده یا در نتیجه انتقال دارایی سرمایه.

پس از رسیدن به مقدار پایین تر ، مرحله بعدی انتخاب مقدار بالاتر است.

مرحله 2: بالاتر از موارد زیر را انتخاب کنید.

نتیجه COA به منظور محاسبه LTCG/Loss خواهد بود. چند نمونه در زیر آورده شده است.

هیئت مرکزی مالیات مستقیم (CBDT) پاسخ به سؤالات متداول (سؤالات متداول) در مورد مالیات بر LTCG از سهام عدالت و صندوق های متقابل سهام در 4 فوریه 2018 صادر کرد.

• سناریو 1 - سهم سهام در اول ژانویه 2017 در Rs به دست می آید. 100 ، ارزش منصفانه بازار آن Rs است. 200 در تاریخ 31 ژانویه 2018 و در اول آوریل 2018 در Rs فروخته می شود. 250

• سناریو 2 - سهم سهام در اول ژانویه 2017 در Rs به دست می آید. 100 ، ارزش منصفانه بازار آن Rs است. 200 در تاریخ 31 ژانویه 2018 و در اول آوریل 2018 در Rs فروخته می شود. 150

• سناریو 3 - سهم سهام در اول ژانویه 2017 در Rs به دست می آید. 100 ، ارزش منصفانه بازار آن Rs است. 50 در تاریخ 31 ژانویه 2018 و در اول آوریل 2018 در Rs فروخته می شود. 150

• سناریو 4 - سهم سهام در اول ژانویه 2017 در Rs به دست می آید. 100 ، ارزش منصفانه بازار آن Rs است. 200 در تاریخ 31 ژانویه 2018 و در اول آوریل 2018 در Rs فروخته می شود. 50

2. معنای سود سرمایه بلند مدت تحت رژیم مالیاتی جدید برای سود سرمایه بلند مدت چیست؟سود سرمایه بلند مدت به معنای سود ناشی از انتقال دارایی سرمایه بلند مدت است. لایحه مالی ، 2018 پیشنهاد می کند رژیم جدید مالیات بر سود سرمایه بلند مدت را برای دارایی های زیر فراهم کند. سهام سهام در یک شرکت ذکر شده در بورس اوراق بهادار شناخته شده. ii. واحد صندوق عدالت گرا ؛و iiiواحد اعتماد تجاری.

رژیم پیشنهادی در مورد دارایی های فوق اعمال می شود ، در صورتی. دارایی ها برای حداقل مدت دوازده ماه از تاریخ کسب نگهداری می شوند. و بمالیات معاملات اوراق بهادار (STT) در زمان انتقال پرداخت می شود. با این حال ، در مورد سهام عدالت به دست آمده پس از 1. 10. 2004 ، STT لازم است حتی در زمان کسب (منوط به معافیت های مطلع) پرداخت شود. 3. نحوه دستیابی به سهام سهام که پیشنهاد می شود از شرط پرداخت STT معاف شود ، چیست؟دولت مرکزی به منظور بند (38) بخش 10 قانون اعلان شماره شماره (38) حالت های خاص از کسب سهام سهام را معاف کرده بود. 43/2017 مورخ 5 ژوئن 2017. این اعلان پیشنهاد می شود که برای اهداف بند 31 لایحه مالی ، 2018 پس از تصویب مجدداً تکرار شود.

4- میزان شارژ مالیات چیست؟این مالیات فقط پس از انتقال دارایی سرمایه بلند مدت در یا بعد از اول آوریل 2018 ، همانطور که در بند (47) بخش 2 قانون تعریف شده است ، پرداخت می شود.

5- روش محاسبه سود سرمایه بلند مدت چیست؟سود سرمایه بلند مدت با کسر هزینه کسب از ارزش کامل در نظر گرفتن انتقال دارایی سرمایه بلند مدت محاسبه می شود.

6. چگونه می توانیم هزینه خرید دارایی های به دست آمده در یا قبل از 31 ژانویه 2018 را تعیین کنیم؟هزینه خرید برای دارایی سرمایه بلند مدت به دست آمده در تاریخ 31 ژانویه 2018 هزینه واقعی خواهد بود.

با این حال ، اگر هزینه واقعی کمتر از ارزش بازار عادلانه چنین دارایی هایی باشد که در تاریخ 31 ژانویه 2018 ، ارزش بازار منصفانه به نظر می رسد که هزینه کسب است.

علاوه بر این ، اگر ارزش کامل توجه در مورد انتقال کمتر از ارزش بازار منصفانه باشد ، چنین ارزش کامل در نظر گرفتن یا هزینه واقعی ، هر کدام بالاتر باشد ، هزینه کسب در نظر گرفته می شود.

7. ارزش بازار عادلانه چگونه تعیین می شود؟در صورت داشتن سهم یا واحد سهام ذکر شده ، ارزش بازار منصفانه به معنای بالاترین قیمت چنین سهم یا واحدی است که در تاریخ 31 ژانویه 2018 در بورس اوراق بهادار شناخته شده است.

با این حال ، اگر در تاریخ 31 ژانویه 2018 هیچ معامله ای وجود نداشته باشد ، ارزش بازار منصفانه بالاترین قیمت به نقل از تاریخ بلافاصله قبل از 31 ژانویه 2018 ، که در آن معامله شده است ، خواهد بود. در مورد واحد ثبت نشده ، ارزش خالص دارایی چنین واحدی در تاریخ 31 ژانویه 2018 ارزش بازار عادلانه خواهد بود.

8- آیا هزینه کسب در تورم نمایه خواهد شد؟بند بند (5) بند 31 لایحه مالی ، 2018 ، از جمله ، تصریح می کند که سود بلند مدت سرمایه بدون تأثیر به مفاد بخش دوم بخش 48 محاسبه می شود. بر این اساس ، روشن می شود کهسود نمایه سازی تورم هزینه خرید برای محاسبه سود سرمایه بلند مدت تحت رژیم مالیاتی جدید در دسترس نخواهد بود.

9- تاریخ شروع رژیم مالیاتی جدید پیشنهادی چیست؟رژیم مالیاتی جدید پیشنهادی برای نقل و انتقالات انجام شده در تاریخ 1 آوریل 2018 یا بعد از آن اعمال می شود.

10. درمان مالیاتی سودهای جمع شده تا 31 ژانویه 2018 چه خواهد بود؟از آنجا که ارزش بازار عادلانه در تاریخ 31 ژانویه 2018 به عنوان هزینه خرید (به جز در برخی از شرایط معمولی که در مثالهای بالا توضیح داده شده است) گرفته می شود ، سود حاصل از 31 ژانویه 2018 همچنان معاف خواهد شد.

11- درمان مالیاتی انتقال سهم یا واحد بین اول فوریه 2018 به 31 مارس 2018 چه خواهد بود؟همانطور که در پاسخ 9 پاسخ داده شد ، رژیم مالیاتی جدید برای انتقال انجام شده در یا بعد از اول آوریل 2018 قابل اجرا خواهد بود ، انتقال انجام شده بین 1 فوریه 2018 و 31 مارس 2018 واجد شرایط برای معافیت تحت بند (38) بخش 10 خواهد بوداز عمل

12. درمان مالیاتی انتقال در تاریخ یا بعد از اول آوریل 2018 چه خواهد بود؟سود سرمایه بلند مدت بیش از Rs. 1 لاخ ناشی از انتقال این دارایی های ساخته شده پس از اول آوریل 2018 با 10 درصد مالیات می شود. با این حال ، هیچ گونه مالیات بر سود حاصل از 31 ژانویه 2018 همانطور که در ANS 10 توضیح داده شده است ، وجود نخواهد داشت.

13. تاریخی که مدت زمان برگزاری شمارش می شود چیست؟دوره برگزاری از تاریخ خرید محاسبه می شود.

14. آیا در صورت سود توسط پرداخت کننده مالیات ساکن ، مالیات در منبع کسر می شود؟خیر. از پرداخت سود سرمایه بلند مدت به یک پرداخت کننده مالیات ساکن ، هیچ کس کسر مالیات در منبع وجود نخواهد داشت.

15. آیا در صورت پرداخت سود سرمایه بلند مدت توسط پرداخت کننده مالیات غیر مقیم (غیر از یک سرمایه گذار نهادی خارجی) ، مالیات در منبع کسر می شود؟به طور معمول ، طبق بند 195 قانون ، مالیات بر پرداختهای انجام شده به افراد غیر مقیم ، با نرخ تعیین شده در قسمت دوم برنامه اول به قانون مالی ، کسر می شود. نرخ کسر در مورد سود سرمایه نیز در آن ارائه شده است. از نظر مقررات مذکور ، مالیات با نرخ 10 درصد. از پرداخت سود سرمایه بلند مدت به یک پرداخت کننده مالیات غیر مقیم (غیر از یک سرمایه گذار نهادی خارجی) کسر می شود. سود سرمایه لازم است مطابق بند 31 لایحه مالی ، 2018 محاسبه شود.

16. آیا در صورت پرداخت سود سرمایه بلند مدت توسط سرمایه گذاران نهادی خارجی (FII) ، مالیات در منبع کسر می شود؟خیر. با توجه به مفاد زیر بخش (2) بخش 196d قانون ، هیچ کس از مالیات در منبع از پرداخت سود سرمایه بلند مدت به یک سرمایه گذار نهادی خارجی وجود نخواهد داشت.

17. چگونه دستاوردهای موجود در مورد FII مشخص می شود؟سود سرمایه بلند مدت در صورت وجود FII به همان روشی که در پاسخ های قبلی در مورد پرداخت کنندگان مالیات مقیم توضیح داده می شود ، تعیین می شود.

18- درمان سودهای حاصل از 31 ژانویه 2018 در مورد FIIS چه خواهد بود؟در مورد FIIS نیز ، هیچ گونه مالیات بر سود حاصل از 31 ژانویه 2018 همانطور که در ANS 10 توضیح داده شده است ، وجود نخواهد داشت.

19- درمان مالیاتی انتقال سهم یا واحد بین اول فوریه 2018 به 31 مارس 2018 در مورد FIIS چیست؟همانطور که در ANS 11 توضیح داده شد ، در مورد FIIS نیز ، انتقال بین 1 فوریه 2018 و 31 مارس 2018 واجد شرایط برای معافیت تحت بند (38) بخش 10 قانون خواهد بود.

20- درمان مالیاتی انتقال در مورد یا بعد از اول آوریل 2018 در مورد FIIS چه خواهد بود؟همانطور که در ANS 12 توضیح داده شد ، در مورد FIIS نیز ، سود سرمایه بلند مدت بیش از Rs. 1 لاخ ناشی از انتقال این دارایی های ساخته شده پس از اول آوریل 2018 با 10 درصد مالیات می شود. با این حال ، هیچ گونه مالیات بر سود حاصل از 31 ژانویه 2018 همانطور که در ANS 10 توضیح داده شده است ، وجود نخواهد داشت.

21. در مورد سهام جایزه به دست آمده قبل از اول فوریه 2018 ، هزینه کسب چه خواهد بود؟هزینه کسب سهام پاداش به دست آمده قبل از 31 ژانویه 2018 طبق بند بند (6) بند 31 لایحه مالی ، 2018 تعیین می شود. بنابراین ، ارزش بازار منصفانه سهام پاداش مانند 31 ژانویه 2018به عنوان هزینه کسب (به جز در برخی از شرایط معمولی که در مثالهای بالا توضیح داده شده است) در نظر گرفته می شود ، و از این رو ، سود حاصل از 31 ژانویه 2018 همچنان معاف خواهد شد.

22. در مورد سهم حق به دست آمده قبل از اول فوریه 2018 ، هزینه کسب چه خواهد بود؟هزینه کسب سهم راست به دست آمده قبل از 31 ژانویه 2018 طبق بند بند (6) بند 31 لایحه مالی ، 2018 تعیین می شود. بنابراین ، ارزش بازار عادلانه سهم حق به عنوان در تاریخ 31 ژانویه 2018 خواهد بودبه عنوان هزینه کسب (به جز در برخی از شرایط معمولی که در مثالهای بالا توضیح داده شده است) گرفته شود ، و از این رو ، سود حاصل از 31 ژانویه 2018 همچنان معاف خواهد شد.

23- درمان از دست دادن سرمایه بلند مدت ناشی از انتقال بین 1 فوریه 2018 و 31 مارس 2018 چه خواهد بود؟از آنجا که معافیت از سود سرمایه بلند مدت تحت بند (38) بخش 10 برای انتقال بین 1 فوریه 2018 و 31 مارس 2018 در دسترس خواهد بود ، ضرر طولانی مدت سرمایه ناشی از این دوره مجاز نخواهد بودراه اندازی یا حمل به جلو.

24. درمان از دست دادن سرمایه بلند مدت ناشی از انتقال انجام شده در اول آوریل 2018 یا بعد از آن چه خواهد بود؟از دست دادن سرمایه بلند مدت ناشی از انتقال انجام شده در اول آوریل 2018 ، اجازه می دهد تا مطابق با مقررات موجود قانون ، تنظیم و به جلو منتقل شود. بنابراین ، می توان آن را در برابر سایر سودهای سرمایه بلند مدت تنظیم کرد و ضرر و زیان غیرقابل تحمل را می توان به هشت سال بعد برای راه اندازی در برابر سود سرمایه بلند مدت منتقل کرد.

داستان های ET Prime را از دست ندهید! دوز روزانه به روزرسانی های تجاری خود را در WhatsApp دریافت کنید. اینجا کلیک کنید!