FMPM 841 - روش خطر ارزی

این سند رویه هایی را برای مدیریت و اجرای ریسک ارزی مطابق با FMPM 840 - سیاست ریسک ارزی بیان می کند.

محدوده

این روش در مورد مناطقی از دانشگاه که درگیر معاملات ارزی است که دانشگاه را در معرض خطر ارزی قرار می دهد ، اعمال می شود. این شامل خدمات مالی و تجاری ، کتابخانه ، تحقیقات و هر زمینه دیگری است که در معاملات ارزی شرکت می کند.

تعاریف

نرخ ارز بودجه - نرخ ارز مورد استفاده برای محاسبه معادل دلار استرالیا از قرار گرفتن در معرض ارزهای خارجی بودجه ، که توسط تیم خزانه داری و مالی شرکت (خزانه داری) در خدمات مالی و تجاری (FABS) تهیه می شود.

نماینده مالی - همانطور که در ثبت هیئت های مالی دانشگاه تعریف شده است [1]

ریسک ارزی - نرخ ارز ارز ، ریسک نوسان که ممکن است بر سودآوری دانشگاه تأثیر بگذارد.

ارز خارجی - هر ارز غیر از ارز پایه (بومی).

قرارداد مبادله رو به جلو - قرارداد یا توافق برای مبادله یا مبادله یک ارز برای ارز دیگر در تاریخ توافق شده یا خاص (برای هر تاریخ غیر از نرخ نقطه)

پرچین ارزی - یک معامله الزام آور یا یک قرارداد برای محدود کردن قرار گرفتن در معرض نرخ ارز خارجی

نرخ ارز خارجی - نرخ مبادله ارز خارجی.

معرفی

هدف دانشگاه فقط از ابزارهای محافظت از Hedging استفاده می کند که در آن دارایی های ارزی در دست باشد ، یا پیش بینی می شود برای تحقق تعهدات پرداخت ارز خارجی دانشگاه کافی نیست. هدف از هرگونه معامله محافظت ، کاهش عدم اطمینان مالی ناشی از حرکات ارز خارجی بین:

• تعیین بودجه سه ساله دانشگاه و زمان معامله نهایی. وت
• زمان ورود تعهد و پرداخت زمان یا رسید.

معاملات حراست فقط باید پس از ارزیابی از ریسک ارزی وارد شود ، نشان می دهد که دانشگاه احتمالاً توسط یک جنبش منفی نرخ ارز تحت تأثیر منفی قرار می گیرد. این تأثیر ممکن است مالی یا عملیاتی باشد.

تیم خزانه داری و امور مالی شرکت در خدمات مالی و تجاری مسئولیت مدیریت سبد محافظت از دانشگاه را بر عهده دارند.

روش

این دانشگاه ریسک ارزی را مطابق با قانون تنظیمات مالی نهادهای قانونی 1982 و استاندارد حسابداری AASB 139 مدیریت می کند.

قراردادها به ارز خارجی

گام

عمل

در صورت امکان قراردادهای احتمالی باید به دلار استرالیا (AUD) مورد مذاکره قرار گیرد ، با این حال ، هنگامی که از نظر عملیاتی ضروری است وارد کردن قراردادها برای دریافت یا پرداخت مبلغ خزانه داری خارجی از طریق ایمیل به آدرس ایمیل [ایمیل محافظت شده] توصیه شود.

ایمیل باید شامل قرارداد و جزئیات:

• درخواست کننده
• ارز
• زمان پرداخت پیش بینی / رسیدها
• دلایلی که این قرارداد به ارز خارجی است.

تیم خزانه داری مشاوره ای در مورد چگونگی مدیریت خطرات ارزی برای کاهش خطر ضررهای ارزی (FX) به دانشگاه ارائه می دهد. این تیم همچنین جزئیات بانکی مناسب را برای پرداخت ارزهای خارجی ارائه می دهد.

با توجه به مصوبات احتمالی مورد نیاز ، اطلاع از پرداخت ارزهای خارجی از JCU به یک گیرنده خارجی باید حداقل 5 روز کاری قبل از پرداخت پرداخت دریافت شود.

مبلغ دلار ایالات متحده (USD) باید به حساب ارز خارجی USD واریز شود

مبلغ پوند بریان بزرگ (GBP) باید به حساب ارز خارجی GBP واریز شود

تمام ارزهای دیگر به حساب عملیاتی عمومی AUD واریز می شوند.

هر سه ماهه خزانه داری پیش بینی جریان پول نقد ارز خارجی را برای ارز خارجی USD و GBP با استفاده از تعهدات شناخته شده طبق سیستم خرید تهیه می کند. ثبت همه ترتیبات پرچین نیز به هر جلسه کمیته امور مالی گزارش می شود.

در جایی که وجوه کافی در حساب ارز پرداخت نگه داشته می شود ، این مانده ها برای پرداخت پرداخت به صورت و در زمان موعد استفاده می شوند.

در مواردی که کمبود ارز خارجی در پیش بینی جریان نقدی مشخص شده است ، ارزیابی از ریسک ارزی انجام می شود تا مشخص شود که آیا قراردادهای پرچین ساده باید وارد شوند یا خیر. ارزیابی ریسک شامل موارد زیر خواهد بود:

• مدت زمان ورود به تعهد و تاریخ پرداخت برنامه ریزی شده
• یقین تعهد پرداخت ناشی از
• ارزش معامله ارز خارجی
• نمونه کارها از تنظیمات پرچین در زمان انجام این کار در نظر گرفته شده است.

اگر دارایی های ارز خارجی کافی نباشد و معامله محافظت از آن نامناسب تلقی شود ، از وجوه از حساب عملیاتی AUD برای پرداخت پیمانکاری استفاده می شود.

کلیه درخواست های پرچین توسط خزانه داری اداره می شود و باید مطابق با ثبت هیئت های مالی دانشگاه تأیید شود.

درخواست وارد کردن یک آرایش پرچین

گام

عمل

هنگامی که تعهد قرارداد ارزی به خزانه داری اعلام شد، ارزیابی ریسک انجام و مستندسازی می شود تا مناسب ترین راه برای مدیریت ریسک های ارزی ذاتی تعیین شود.

یک ریسک ارزی ممکن است برای یک قلم بودجه که به چند تراکنش یا یک معامله منفرد ناشی از یک ترتیب قراردادی خاص می پردازد، شناسایی شود.

سیاست ریسک ارز خارجی FMPM 840 موجودی کل معاملات مشتقه ارز خارجی را به 10 میلیون دلار استرالیا محدود می کند. برای اطمینان از تجاوز نکردن از این حد، تمام قراردادهای FX باید توسط خزانه داری اداره شود.

برای پوشش ریسک، خزانه داری یک فرم خرید ارز خارجی داخلی را با استفاده از هزینه بودجه ارزی پیش بینی شده یا جزئیات قرارداد ارائه شده توسط مالک قرارداد تکمیل می کند.

این فرم همچنین نشانی از نرخ ارز پوششی موجود در دوره زمانی مورد نیاز را ارائه می دهد. اگر استراتژی پوشش ریسک برای انجام پرداخت های نقطه عطف در یک قرارداد یا مطابقت با جریان های نقدی پیش بینی شده در بودجه شناسایی شود، به عنوان مثال، استراتژی برای جریان کامل پرداخت مشخص می شود.

پس از تکمیل فرم برای تایید در اختیار نماینده مالی قرار می گیرد. ثبت قراردادهای پوشش ریسک باز با هر درخواست فردی ارائه می شود تا نشان دهد که محدودیت پورتفولیوی مطابق با FMPM 840 نقض نشده است.

پس از تأیید نماینده مالی، وزارت خزانه داری مطابق با FMPM 840 معامله ای را با یک طرف وارد می کند تا نرخ ارز آتی را تا تاریخ(های) مشخص شده آینده قفل کند. در زمان تایید معامله، پرتفوی ترتیبات پوشش ریسک به روز می شود. رایج ترین ترتیبات پوشش ریسک در ارزهای اصلی مانند USD یا GBP هستند، اما سایر ترتیبات ارزی را می توان پس از تجزیه و تحلیل هزینه-فایده مورد مذاکره قرار داد.

قراردادهای پوشش ریسک حداکثر به مدت 12 ماه محدود خواهد شد. در مواردی که هج در مدت زمان درخواستی تسویه نشده باشد، به طور خودکار در تاریخ سررسید تسویه خواهد شد.

اگر یک واحد عملیاتی بخواهد یک پوشش پوششی را فراتر از دوره درخواستی اولیه تمدید کند یا قراردادی را برای مدت بیش از 12 ماه منعقد کند، باید حداقل 30 روز قبل از انقضا در مورد قراردادهای تا سقف، درخواستی از خزانه داری ارائه شود. 3 ماه و 60 روز قبل برای قراردادهای طولانی تر. فقط یک اصلاحیه در هر قرارداد می تواند اعمال شود.

یک قرارداد جدید باید اجرا شود تا شرایط اصلاح شده را منعکس کند و پوشش موجود باید "بسته شود".

تمام سود و ضررهای FX که در نتیجه اصلاحیه متحمل شده است توسط واحد عملیاتی درخواست شده تحمل می شود و از طریق تخصیص بودجه موجود برآورده می شود.

پس از تأیید پرچین ، دارنده بودجه یا صاحب قرارداد در صورت لزوم از ترتیب پرچین از جمله نرخ/نرخ مبادله و تاریخ/تسویه حساب مطلع می شود.

پس از تعهد پرچین ، غیرقابل برگشت تلقی می شود و بدون نتیجه اقتصادی برای واحد عملیاتی نمی توان آن را لغو کرد.

پرچین های ارزی توسط تیم خزانه داری در هر پایان دوره بررسی می شود تا تنظیمات حسابداری مورد نیاز مطابق با AASB 139 ، ابزارهای مالی را فعال کند. در نتیجه سود و زیان غیر واقعی ، در یک حساب شرکتی به رسمیت شناخته می شود. پس از تسویه حساب ، هرگونه سود و زیان تحقق یافته در حساب های شرکت مربوطه شناخته می شود.

خزانه داری باید به محض آگاهی از تغییر در شرایطی که ممکن است بر قرارداد پرچین تأثیر بگذارد ، آگاه شود ، به عنوان مثال در جایی که نیاز دارد:

• توقیف
• برای اصلاح مبلغ ، ارز یا تاریخ پرداخت
• اصلاحیه به دلیل هرگونه تغییر دیگری که در توانایی خود در توانایی خود در انجام تعهدات خود در تسویه حساب تأثیر می گذارد.

هرگونه سود یا خسارات ارزی که در نتیجه تغییر در پرچین یا عدم تحقق تسویه حساب متحمل شده است ، در حساب های واحد عملیاتی منعکس می شود.

همه واحدهای عملیاتی باید به سیاست های فارکس منعکس شده در FMPM 840 رعایت کنند و بدون مشورت خزانه داری نباید وارد هیچ تعهدی شوند. هرگونه نقض این رویه ، خط مشی FMPM 840 یا سایر سیاست ها و رویه های داخلی و خارجی مربوطه مطابق با سیاست های مربوط به JCU از جمله کد رفتار مورد بررسی قرار می گیرد.

کنترل ارز

گام

عمل

سیاست FMPM 840 ممنوع است که وارد قراردادها ، توافق نامه ها یا ترتیباتی شود که به طور فعال به دنبال کاهش خطر ارزی توسط هر منطقه ای غیر از خزانه داری است. چنین اقداماتی با توجه به اینکه آنها قبل از پرداخت هزینه ، در نرخ ارز قفل می شوند.

تمهیداتی که تحت این سیاست ایجاد می شود در AASB 139 به عنوان دارایی ، مسئولیت ، تعهد محکم ، معامله پیش بینی بسیار احتمالی یا سرمایه گذاری خالص در یک عملیات خارجی تعریف می شود که (الف) نهاد را در معرض خطر تغییر در ارزش منصفانه یا نقدی آینده قرار می دهدجریان و (ب) تعیین شده به عنوان پرچین.

خزانه داری ممکن است از مشتقات به عنوان ابزاری برای محافظت استفاده کند ، AASB 139 (9) مشتقات را با ویژگی های خاصی توصیف می کند که از این ریسک استفاده می کند:

(الف) تا زمان بلوغ معاملات ، جریان خروجی/جریان نقدی کمی یا بدون آن لازم نیست.

(ب) هیچ مانده اصلی یا مبلغ ثابت دیگر پرداخت یا دریافت نمی شود.

ج) تغییر ارزش آن در پاسخ به تغییر در نرخ بهره مشخص ، قیمت ابزار مالی یا نرخ ، رتبه بندی اعتباری ، نرخ ارز و غیره.

(د) خطر و پاداش بالقوه می تواند بیشتر از هزینه های فعلی باشد و

(ه) در تاریخ آینده حل و فصل می شود.

خزانه داری مسئول است:

(الف) اطمینان از مشتقات مطابق با استانداردهای حسابداری ، معیارهای حسابداری پرچین را رعایت می کند.

(ب) اطمینان از تأیید معاملات پرچین مطابق با FMPM 840 ، سیاست ریسک ارزی.

(ج) سازماندهی معامله Hedging ؛

(د) اطمینان از اطلاعات مربوط به مشتقات به موقع ثبت می شود ، هنگام ورود به سیستم حسابداری کامل و دقیق است.

(ه) نظارت مداوم در معاملات مشتق برای شناخت و اندازه گیری وقایع مؤثر بر ادعاهای مالی.

(ج) آشتی دوره ای رسمی معامله مشتق برای به رسمیت شناختن سود و زیان ارزی با مقایسه مبلغ AUD ، همانطور که در هر دو تاریخ آغاز و تاریخ تسویه حساب تبدیل می شود.

(ز) مستند سازی آشتی و اطمینان از بررسی آنها به طور مستقل.

(ح) شروع پرداخت نقدی و درآمدهای نقدی در زمان تسویه حساب.

علاوه بر اطلاعات اساسی مالی ، مانند مبلغ مفهومی ، خزانه داری باید اطمینان حاصل کند:

(الف) سوابق شروع ماهیت و هدف معاملات فردی و حق و تعهدات ناشی از هر قرارداد مشتق را مشخص می کنند.

(ب) سوابق فروشنده ، شخصی را که معامله را ضبط می کند ، تاریخ و زمان معامله را شناسایی می کند

ج) جزئیات بانکی طرف مقابل صحیح است و معاملات ارزی توسط نماینده مالی مربوطه تصویب می شود همانطور که در ثبت هیئت های مالی قبل از اجرای معامله بیان شده است

(د) کارمند مسئول آشتی و حسابداری برای معامله ارزی نباید مسئولیت تسویه حساب آن معامله را بر عهده بگیرد

(ه) مصوبات برای ورود به معاملات باید توسط خدمات و منابع DVC مطابق با ثبت هیئت های مالی انجام شود.

کلیه معاملات مشتق باید در سیستم حسابداری شرکتی که توسط FABS برای اهداف نگهداری ، حسابرسی و گزارشگری اداره می شود ، ثبت شود و باید حفظ شود تا بتواند گزارش معامله را مطابق با مدیریت ارشد با اطلاعات زیر تولید کند:

• مبلغ مبادله ارز خارجی
• پول پرداخت شده
• مقدار معادل حسابرسی ؛
• نرخ ارز مربوط به بودجه ؛
• طرف مقابل ؛
• تاریخ پرداخت؛
• نرخ ارز خارجی ؛
• تاریخ حل و فصل؛
• هزینه معامله (در صورت وجود) ؛
• نرخ نقطه فعلی (در صورت متفاوت بودن با نرخ معامله معامله).
• دلیل تفاوت بین نرخ نقطه و نرخی که در آن معامله انجام می شود.
• دلیل معامله ؛
• شخص معامله معامله ؛
• شخص مجاز به معاملات ؛وت
• جزئیات پرداخت طرف مقابل.

علاوه بر این ، باید از هرگونه معاملات ارزی که اصلاح شده است (به عنوان مثال تغییر در تاریخ ، مبالغ یا نرخ) یا لغو شده (به عنوان مثال به عنوان بخشی از ثبت ارزهای خارجی یا سیستم ارزی) ، ثبت شود. این شامل هزینه و دلایل مربوط به هرگونه اصلاح یا لغو چنین است.

خزانه داری باید اطمینان حاصل کند که هرگونه استثناء یا تغییرات از روش مجاز فوق برای معاملات ارزی به یک مدیر ارشد مناسب گزارش شده است ، که می تواند در مورد هرگونه اقدام درمانی که باید انجام شود ، راهنمایی و ارائه دهد.

معاملات ارزی ممکن است مشمول رویه های حسابرسی انجام شده توسط حسابرسی داخلی یا خارجی به عنوان بخشی از برنامه های حسابرسی سالانه هر یک از طرفین باشد.

ابزارهای مربوط به سیاست

برای سوالات مربوط به این روش لطفا با [ایمیل محافظت شده] تماس بگیرید

مدیریت

توجه: نسخه های چاپی این خط مشی کنترل نشده است و ارز فقط در زمان چاپ قابل اطمینان است.